Corretor de opções binárias São Vicente: Formulário de opções de ações 8949

Guia abrangente:

Cronograma do IRS D e Form 8949.

O Schedule D e o Form 8949 são frequentemente considerados os mais complexos de todos os formulários fiscais do IRS.

Os comerciantes e investidores mais ativos que estão relatando ganhos e perdas de capital devem registrar esses formulários todos os anos.

Com tantas coisas diferentes para compreender, como calcular a base de custo e ajustar as vendas de lavagem, como relatar corretamente as vendas a descoberto e compreender as várias categorias de formulários e layout, não é de admirar que essas formas mantenham sua reputação ameaçadora. Portanto, compilamos este guia de recursos para ser seu companheiro no preenchimento desses documentos necessários, mas difíceis.

Cronograma do IRS D explicado.

O Cronograma de IRS D é a forma de imposto onde os comerciantes e investidores arquivam seus ganhos e perdas de capital de negociação para fins fiscais. Detalhes individuais do comércio são inseridos no Formulário 8949 do IRS, e os totais deste formulário fluem para o Cronograma do IRS.

Os seguintes valores mobiliários são reportados no Anexo D:

Obrigações de Ações.

Opções DRIPs Mutual funds.

Futuros de ações únicas Exchange traded funds / notes (ETFs / ETNs)

Alguns valores mobiliários são classificados como Seção 1256 e, portanto, não devem ser reportados no Anexo D. Esses títulos são informados no Formulário 6781 do IRS com os totais fluindo para o Cronograma do IRS.

Estes valores mobiliários são reportados no Formulário 6781:

Aqueles que elegeram o status de comerciante da Seção 475F do IRS e usam o método de contabilização de marcação a mercado registrarão sua atividade comercial no Formulário 4797 do IRS - Vendas de Propriedade de Negócios. No entanto, muitas das complexidades de arquivar um agendamento D também se aplicam ao formulário 4797.

A maioria dos corretores NÃO fornece um Cronograma D ou Formulário 8949 para clientes, e eles não são obrigados pelo IRS. O fato é: seu corretor geralmente não pode fornecer um relatório completo da Programação D ou do Formulário 8949. Se você se pergunta por que, então leia sobre o Relatório de Impostos do Corretor para entender os desafios que eles enfrentam. A Receita Federal sempre responsabilizou os contribuintes por produzir relatórios precisos da Tabela D.

A programação D é usada com a maioria das declarações fiscais - 1040, 1041, 1065, 1120 etc. Como a maioria dos operadores e investidores ativos está preenchendo o 1040 Programação D para o imposto de renda individual, nosso guia baseia-se principalmente no layout e nas instruções desse formulário. As outras versões do Schedule D são tipicamente idênticas ou muito semelhantes.

Layout básico do cronograma do IRS D.

O primeiro passo para morder o formulário da Tabela D é entender como ele é apresentado. O formulário 1040 Schedule D é apresentado em três partes:

Parte I - Ganhos e Perdas de Capital de Curto Prazo - Ativos Realizados em 1 Ano ou Menos Parte II - Ganhos e Perdas de Capital a Longo Prazo - Ativos Realizados em Mais de Um Ano Parte III - Resumo.

O período de detenção do negócio é o que determina se é longo ou curto prazo. Qualquer coisa realizada um ano (365 dias) ou menos é considerada a curto prazo, e qualquer coisa realizada por mais de um ano (366 dias ou mais) é considerada a longo prazo. Portanto, uma das funções primárias necessárias para completar o Agendamento D é determinar se cada negociação é de longo ou curto prazo.

As duas primeiras partes do Anexo D são essencialmente idênticas quando se trata de listar sua atividade comercial para o ano fiscal atual.

As linhas 1 a 3 (Parte I) e as linhas 8 a 10 (Parte II) separam as quantidades com base nas classificações do Formulário 8949: Caixa A, Caixa B e Caixa C para curto prazo; Caixa D, Caixa E e Caixa F para longo prazo. Essas classificações serão explicadas mais adiante neste guia.

Novo para 2013: O IRS criou as linhas 1a e 8a para o 1040 Anexo D. Essas linhas permitem que um contribuinte simplesmente insira os totais de seus 1099-B (s) fornecidos pelo corretor para os títulos cobertos. No entanto, isso só é usado se não houver ajustes necessários. A maioria dos traders e investidores ativos exige ajustes nos valores informados do 1099-B por várias razões que descrevemos em nosso relatório especial The 1099-B Problem.

Dentro de cada parte existem quatro colunas, conforme mostrado abaixo:

Linhas adicionais no Cronograma D permitem os valores que fluem de várias outras formas, como Formulário 6781 e Formulário 4797. Parte III etapas resumindo os totais para uso na respectiva declaração de imposto.

Formulário 8949 do IRS explicado.

A partir do ano fiscal de 2011, o IRS exige que os comerciantes e investidores mais ativos que preencham um Anexo D relatem seu histórico detalhado de transações no “Formulário 8949 - Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital”. Esse novo formulário substitui o Cronograma D-1 usado antes do ano fiscal de 2011. O Cronograma do IRS D também foi reprojetado para coexistir com o Formulário 8949.

Layout Básico do Formulário 8949 do IRS.

O formulário 1040 8949 é apresentado em duas partes:

Parte I - Ganhos e Perdas de Capital de Curto Prazo - Ativos Realizados em 1 Ano ou Menos Parte II - Ganhos e Perdas de Capital a Longo Prazo - Ativos Realizados por mais de um ano.

O período de detenção do negócio é o que determina se é longo ou curto prazo. Qualquer coisa realizada um ano (365 dias) ou menos é considerada a curto prazo, e qualquer coisa realizada por mais de um ano (366 dias ou mais) é considerada a longo prazo. As regras especiais de venda de lavagem também podem alterar uma participação de curto prazo em um período de manutenção de longo prazo.

Cada parte do formulário é quase idêntica quando se trata de listar sua atividade comercial para o ano fiscal que está sendo arquivado. Existem oito colunas em cada parte, conforme mostrado abaixo:

Cada parte do Formulário 8949 do IRS tem três categorias, indicadas pela caixa de seleção no início de cada seção: (A partir do ano fiscal de 2013, o IRS rotula essas caixas de seleção como (D), (E) e (F) para as transações de longo prazo na Parte II.)

Como você pode ter transações que se enquadram em mais de uma das categorias acima, para qualquer parte do formulário, é possível que você tenha vários Formulários 8949 para arquivar com sua Agenda D. O tópico abaixo, “Entendendo as Categorias do Formulário 8949” , discute os fatores na determinação de quais negociações são relatadas em cada categoria.

Compreender as categorias do formulário 8949 do IRS.

Agora que abordamos algumas noções básicas sobre a construção de cada formulário, vamos analisar as diferentes categorias e explorar exatamente o que cada uma delas exige. É importante saber como uma categoria de comércio é determinada para o Formulário 8949. Cada parte do Formulário 8949 do IRS tem três categorias, A, B e C para transações de curto prazo e D, E e F para transações de longo prazo, como indicado pela caixa de verificação no início de cada formulário.

Fatores que determinam em qual categoria um comércio específico é relatado em:

A segurança reportada em um Formulário 1099-B foi recebida do seu corretor? Se SIM - então a negociação é relatada na categoria A / D ou na categoria B / E, o segundo fator determinará qual categoria. Se NÃO - então a negociação é reportada na categoria C / F. A segurança é uma segurança "coberta", o que significa que o seu corretor é obrigado a reportar informações de base de custo para a segurança? Isso deve ser indicado pela caixa 6 no 1099-B que você recebe. Se SIM, a negociação é informada na categoria A / D. Se NÃO - então o comércio é reportado na categoria B / E.

O que determina se uma segurança é coberta?

O IRS determinou quais títulos são cobertos e não cobertos. Basicamente, um título coberto é aquele que o corretor deve informar sobre o 1099-B e deve reportar dados de base de custo para, por lei. Títulos não cobertos podem ser relatados em seu 1099-B e podem até ter dados de custo reportados, mas eles ainda são classificados como não cobertos porque não são exigidos pelo IRS. Abaixo está uma lista de títulos típicos e se eles são cobertos ou não cobertos; esta lista não é exaustiva nem definitiva. Seu corretor é obrigado a classificar e relatar títulos de acordo com a lei e eles são responsáveis por seus relatórios.

Normalmente, todas as ações e títulos são relatados por corretores no Formulário 1099-B. Os estoques adquiridos antes de 2011 são títulos NÃO COBERTOS. Os estoques adquiridos após 2010 são COBERTOS.

Normalmente, os fundos mútuos são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. Os fundos mútuos foram NÃO COBERTOS antes do ano fiscal de 2012.

Os estoques de plano de reinvestimento de dividendos são normalmente reportados por corretores no Formulário 1099-B. Os DRPs NÃO FORAM COBERTOS antes do ano fiscal de 2012.

ETFs e ETNs são normalmente relatados por corretores no Formulário 1099-B. A maioria dos ETFs e ETNs agora são reportados como COBERTOS. Interpretação passada variou sobre se os ETFs e ETNs são cobertos ou não cobertos. A maioria dos corretores relatou ETFs como COBERTO em 2011, se eles foram estruturados de forma semelhante a uma ação. No entanto, alguns ETFs foram reportados como não abrangidos. Além disso, alguns corretores optaram por todos os ETFs a serem NÃO COBERTOS até o ano fiscal de 2012.

Os contratos de opção abertos ANTES de 1º de janeiro de 2014 NÃO são normalmente relatados pelos corretores no Formulário 1099-B Os contratos de opção abertos em 1º de janeiro de 2014 são normalmente relatados pelos corretores no Formulário 1099-B Os contratos de opção abertos antes de 2014 são NÃO COBERTOS.

Futuros e Outros Contratos da Seção 1256.

Os contratos futuros regulamentados são reportados de forma diferente da maioria dos outros valores no Formulário 1099-B e normalmente não são relatados no Formulário 8949. Opções de índice de base ampla, bem como contratos em muitos ETFs / ETNs, qualificam-se para o tratamento da Seção 1256. Os contratos da seção 1256 abertos ANTES de 2014 são títulos NÃO COBERTOS e geralmente não são reportados em 8949. Os contratos abertos em 2014 em diante serão informados de forma diferente de outros valores mobiliários no Formulário 1099-B, e não são relatados no Formulário 8949.

Futuros de ações simples (definidos pelo IRS como contratos futuros de títulos) estão isentos do relatório Form 1099-B e, portanto, normalmente não são relatados por corretores nesse formulário, no entanto, eles geralmente são relatados no formulário 8949. ) são títulos NÃO COBERTOS.

Para obter mais informações sobre os requisitos de relatório do 1099-B, consulte as instruções do IRS para o 1099-B.

Quem precisa usar o formulário 8949?

As Instruções do IRS para o Formulário 8949 afirmam que ele é usado para relatar vendas e trocas de ativos de capital. O formulário 8949 é usado tanto por contribuintes individuais quanto por corporações e parcerias. Formulário 8949 é usado com o Schedule D para o arquivo de retorno, incluindo formulários 1040 e 1065, juntamente com a maioria dos outros formulários comuns de retorno de imposto. Veja a página 1 das Instruções do IRS para uma lista completa.

O que é relatado no Formulário 8949?

Todas as vendas e trocas de ativos de capital são relatadas no Formulário 8949 de acordo com as instruções do Formulário 8949. Isso inclui ações, títulos, opções de ações e instrumentos similares. As vendas são relatadas independentemente de terem sido relatadas em um 1099-B por um corretor.

Cada transação é relatada em uma linha separada do Formulário 8949. Em geral, os operadores e investidores individuais que apresentam declarações de imposto do Formulário 1040 são obrigados a fornecer uma lista detalhada de cada uma das negociações encerradas no ano fiscal corrente.

Exceções ao uso do formulário 8949.

A maioria dos traders e investidores ativos reporta atividade de negociação no Formulário 8949. A exceção pode ser se você tiver entrado no status de trader da seção 475 (f). Além disso, os contratos da Seção 1256, bem como a negociação de moeda, podem não ser relatados no Formulário 8949.

De acordo com as instruções mais recentes do IRS Form 8949, há três exceções adicionais que tornam desnecessário o preenchimento do Formulário 8949:

Em vez de usar o Formulário 8949, a Exceção 1 das instruções do IRS para o Formulário 8949 permite que os contribuintes anexem uma declaração contendo todas as mesmas informações do Formulário 8949 e em um formato semelhante. Os totais da declaração (s) são então inseridos no formulário 8949. No entanto, as declarações detalhadas ainda devem ser enviadas para o IRS. Contribuição dos contribuintes como entidade:

Na Exceção 2, alguns contribuintes não precisam mais fornecer detalhes da transação, mas podem simplesmente inserir totais de resumo no Formulário 8949 para uma parte específica. No entanto, existem regras para esta exceção:

Você deve ter mais de cinco transações para a respectiva parte do Formulário 8949; E você deve enviar o Formulário 1120S, 1065 ou 1065-B, ou estar isento do Formulário 1099-B. Se esta exceção beneficiar você, lembre-se de que você ainda precisa manter registros dos detalhes usados para chegar ao seu total, e estes podem ser solicitados pelo IRS. Relatório sobre o cronograma D linhas 1a, 8a (novo para 2013):

A exceção 3 permite que alguns contribuintes relatem diretamente no Cronograma D usando as linhas 1a e / ou 8a, no entanto, há três requisitos específicos que devem ser atendidos:

Se você recebeu um Formulário 1099-B ou substituiu as transações de relatório em que a base de custo foi reportada ao IRS; E não há vendas de produtos não dedutíveis relatados pelo corretor na caixa 5 da declaração 1099-B ou substituta para as transações; E não há ajustes adicionais necessários para a base de custo ou ganhos / perdas para as transações. Se todos esses três requisitos forem atendidos, você pode optar por relatar essas transações diretamente no Cronograma D usando as linhas 1a e / ou 8a. No entanto, essa exceção raramente será aplicada a traders e investidores, porque normalmente eles têm ajustes de venda de lavagem indedutíveis.

Veja a página 3 das Instruções do Formulário 8949 do IRS para obter mais detalhes sobre essas exceções.

IMPORTANTE - Não insira “Disponível mediante solicitação”, a menos que seja especificamente permitido com base nas instruções do Formulário 8949, pois a maioria dos comerciantes e investidores são obrigados a relatar detalhes de cada transação no Formulário 8949.

Como preencher o formulário 8949.

O formulário 8949 torna os relatórios fiscais de transações mais complicadas do que nunca para traders e investidores ativos. Provavelmente, o congresso previu um processo de relato mais simples e mais preciso quando aprovaram a legislação de relatórios de base de custos. Mas os regulamentos resultantes do IRS estão longe de ser simples.

As instruções do Formulário 8949 do IRS baseiam-se no conceito de que o relatório 1099-B fornecido pelo corretor contém as informações necessárias para o relatório fiscal. Em teoria, esse conceito é bom, mas na realidade existem falhas e desafios sérios. Em uma pesquisa realizada em 2013 pela TradeLog Software, 97% dos operadores ativos tiveram circunstâncias que tornaram o 1099-B incompleto para os requisitos do Formulário 8949.

Idealmente, o IRS quer que os contribuintes preencham o Formulário 8949 com todas as informações do 1099-B, então corrija essas informações se necessário e faça ajustes adicionais não contabilizados pelo corretor. Além disso, quaisquer negociações não relatadas no 1099-B precisariam ser contabilizadas. Esta pode ser uma tarefa esmagadora para operadores e investidores ativos com centenas ou milhares de negociações, e muitas vezes mais de uma conta de negociação!

Os programas de software são muito limitados no manuseamento do Formulário 8949 nos ideais do IRS. Nós não encontramos qualquer programa de software que lida com o formulário 8949 exatamente como o IRS instrui. Alguns programas afirmam que eles importam informações 1099-B de corretores. Nesses casos, é preciso perguntar: Como esse software verifica se as informações do 1099-B são precisas e fazem as correções necessárias? Como são feitos os ajustes adicionais de venda de lavagem (aqueles não exigidos pelo corretor em 1099-B)? Como as negociações que não são relatadas no 1099-B (como opções) são relatadas? Muitos programas populares de software fiscal podem ser enganosos e não fornecer os relatórios necessários para traders e investidores ativos.

É muito importante lembrar, apesar do que um corretor reporta no Formulário 1099-B, você ainda é obrigado a manter e reportar registros precisos de histórico de transações. Seu corretor não é obrigado a fornecer relatórios fiscais prontos para o IRS.

Desafios no preenchimento do formulário 8949.

Primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO)

Se você não especificar um método, o IRS assumirá que você usou o método First In, First Out (FIFO). Ao usar o método FIFO, as primeiras ações compradas são consideradas as primeiras ações resgatadas. As ações mais antigas ainda disponíveis são consideradas as primeiras vendidas. Demora um pouco de trabalho para ir e voltar com cada venda para encontrar as ações de compra corretas. Acrescente a isso o fato de que você provavelmente não comprou e vendeu um número igual de ações. Agora seu problema de correspondência comercial fica muito complicado!

Relatório de vendas a descoberto no formulário IRS 8949.

As vendas a descoberto não são reportadas da mesma forma que as negociações longas. Basicamente, as vendas a descoberto são reportadas no Formulário 8949 do IRS, usando a data em que você fechou ou cobriu o contrato de curto prazo para a Data de Aquisição e a Data de Venda.

As instruções para o formulário 8949 declaram (nós em itálico partes importantes):

Digite nesta coluna a data em que você adquiriu a propriedade. Insira a data de negociação para ações e títulos que você comprou em um mercado de balcão ou de balcão. Para uma venda a descoberto, insira a data em que você adquiriu a propriedade entregue ao corretor ou credor para fechar a venda a descoberto. Para a propriedade que você já tenha escolhido tratar como tendo sido vendida e readquirida em 1º de janeiro de 2001 (ou 2 de janeiro de 2001, para ações prontamente negociáveis), insira a data da venda e reaquisição consideradas.

Coluna (c) - Data Vendida ou Descartada.

Digite nesta coluna a data em que você vendeu ou alienou a propriedade. Use a data de negociação para ações e títulos negociados em bolsa ou mercado de balcão. Para uma venda a descoberto, insira a data em que você entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda a descoberto.

Explanation for Date Adquirido.

"Para uma venda a descoberto, insira a data em que você adquiriu a propriedade entregue ao corretor ou credor para fechar a venda a descoberto." Esta é a data de negociação da transação "comprar para cobrir", em vez da data em que você vendeu a ação a descoberto.

Explicação para data de venda.

"Para uma venda a descoberto, insira a data em que você entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda a descoberto." Pode parecer um pouco estranho, pois parece usar a mesma data da Data de Adquirir. No entanto, a data real em que você entregou o estoque ao seu corretor é a data de liquidação, que geralmente é de três dias úteis após o fechamento da venda.

Seção 1259 - Tratamento de vendas construtivo para posições financeiras valorizadas.

De acordo com essa regra, se a transação de fechamento resultar em um ganho, a Data de venda é informada como a data de negociação da posição de fechamento. - Veja: IRS Revenue Ruling 2002-44 para detalhes.

Data de Aquisição - A Data de Aquisição é sempre a data de negociação da posição de fechamento de venda a descoberto. Data de venda - Fechada em um ganho - Se a negociação de venda a descoberto foi fechada com um ganho, a Data de venda é informada como Data de negociação da posição de fechamento. Data de venda - Fechada em uma perda - Se a negociação de venda a descoberto foi fechada com prejuízo, a Data de venda é informada como Data de liquidação da posição de fechamento. Período de titularidade de venda a descoberto - Como a Data de Vencimento é inferior a um dia da Data de Adquirida no caso de um ganho ou de três a cinco dias da Data de Adquirida no caso de perda, as vendas a descoberto são sempre informadas no Formulário 8949. a curto prazo, mesmo que a data de compra até a cobertura tenha sido superior a 365 dias a partir da data original de venda a descoberto.

Problemas com instruções do IRS para o formulário 8949.

Identificamos os principais problemas com as instruções do IRS para o Formulário 8949. Lembre-se de que a Publicação 550 fornece regras detalhadas sobre como os ganhos e perdas de capital são calculados e as vendas de lavagem ajustadas. As instruções do formulário 8949 sugerem que você faça o seguinte:

Instruções do IRS: “Se você recebeu o Formulário 1099-B ou 1099-S (ou declaração substituta), sempre relate os recursos (preço de venda) mostrados naquele formulário (ou declaração) na coluna (d) do Formulário 8949. Se o Formulário 1099- B (ou declaração substituta) mostra que o custo ou outra base foi reportada ao IRS, sempre reporta a base mostrada naquele formulário (ou declaração) na coluna (e). ”- 2013 Form 1099-B instructions page 1.

Problema: Não há uma maneira automatizada consistente de fazer isso, portanto, isso deve ser feito inserindo-se manualmente cada linha. Se você é um operador ativo, isso significa milhares de entradas! Alguns corretores e programas de software afirmam que você pode "importar seu 1099-B", no entanto, não há nenhum padrão e, muitas vezes, os dados não são tecnicamente os relatórios do 1099-B.

Instruções do IRS: “Se qualquer correção ou ajuste a estes valores for necessário, faça-o na coluna (g)” - 2013 Form 1099-B instruções página 1. Mais tarde, nas páginas 6 e 7 das mesmas instruções, o IRS dá várias razões Por que correções ou ajustes podem ser necessários?

Problema 1: Para fazer isso, você precisará de um registro de dados precisos de custo que tenha mantido (semelhante aos registros do TradeLog). Então você precisa ir linha por linha e comparar o que seu corretor reportou no 1099-B, fazer ajustes e registrar no Formulário 8949 - uma tarefa tediosa. Problema dois: seu corretor ajusta a base de custo no Formulário 1099-B para vendas de lavagem, no entanto, eles só precisam relatar ajustes de venda de lavagem entre CUSIPS idênticos e em uma única conta. Eles também podem agrupar as compras em um lote, o que pode limitar o ajuste das vendas de lavagem por quantidades desiguais de compra / venda. Em contraste, você deve ajustar as vendas de lavagem entre ações e opções, e em todas as contas de corretagem - incluindo IRAs. Você também deve combinar as negociações para contabilizar compras e vendas desiguais, a fim de ajustar corretamente as vendas de lavagem. Em outras palavras, é possível que todos os registros do 1099-B sejam incorretos! Problema 3: O 1099-B normalmente não fornece detalhes sobre os ajustes que o corretor fez com base nos custos ou nas receitas de vendas. Isso faz com que a verificação do que o corretor está relatando seja quase impossível. Como você corrige e ajusta o que não pode ser verificado em primeiro lugar?

Bottom Line: O IRS, por um lado diz para usar o seu Broker 1099-B para preencher o formulário 8949. No entanto, eles exigem comerciantes para relatar ganhos e perdas e lavar as vendas em maior detalhe do que os corretores podem relatar sobre o 1099-B! Se você usasse os dados do 1099-B e depois voltasse para verificar e ajustar, provavelmente teria que fazer um ajuste em todas as linhas do Form 8949. Nenhum programa de software pode lidar com isso automaticamente.

Método para relatar ganhos de capital precisos & amp; Perdas no formulário 8949.

Devido às falhas nos requisitos do Formulário 8949 e ao trabalho esmagador envolvido na conclusão do 8949 nos ideais do IRS, a TradeLog Software utiliza um método para relatar ganhos e perdas de capital precisos com base nos requisitos do IRS para os contribuintes. Regras específicas para comerciantes e investidores que reportam receitas e despesas de investimento (incluindo ganhos e perdas de capital) podem ser encontradas na Publicação 550 do IRS. Usando este método, um Formulário 8949 pode ser gerado com o software e fornecer relatórios fiscais precisos.

A fim de cumprir integralmente os requisitos de relatório de impostos do IRS, conforme descrito na Publicação 550, o TradeLog usa o seguinte processo para inserir negociações no Formulário 8949:

O TradeLog mantém um registro preciso do seu histórico comercial real, conforme relatado pelo seu corretor. Isto inclui: descrição comercial, data de comercialização, tipo de comércio, base de custo original ou receitas, comissões e taxas - o relatório 1099-B não contém todo este histórico comercial. O TradeLog faz a correspondência de operações por padrão como FIFO (com a capacidade de corresponder especificamente a lotes, se necessário) e calcula ganhos e perdas com base nessa correspondência. O TradeLog também combina negócios com base em valores de compra / venda desiguais de acordo com as regras de venda de lavagem - isso geralmente não é feito no relatório 1099-B. O TradeLog, em seguida, ajusta as vendas de lavagem conforme descrito pela Publicação 550 - sobre negociações desiguais, entre ações e opções, em todas as contas. Em seguida, ele faz os ajustes necessários para ganhos e perdas de acordo com as regras do IRS - o relatório 1099-B só faz ajustes limitados de venda de lavagem e não é ajustado de acordo com os requisitos do formulário 8949. O TradeLog classifica as negociações para as categorias A, B ou C e conclui as linhas do formulário 8949, totalizando cada seção para simplificar a conclusão do cronograma D.

Por mais de uma década, o TradeLog tem ajudado traders ativos e investidores a entender e relatar melhor seus ganhos de capital no Schedule D. Como os requisitos de IRS para os relatórios do Form 8949 continuam a evoluir, deixe o TradeLog ajudá-lo a lidar com os muitos desafios que gerar relatórios precisos .

Por mais de uma década, o TradeLog gerou relatórios de Schedule D prontos para IRS para traders ativos.

Por favor note: Esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece aconselhamento financeiro, fiscal ou legal. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e relatórios fiscais. Por favor, consulte o seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.

Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.

Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.

As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).

Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.

Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:

Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações. Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação. : a data em que a ação foi vendida.

Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.

Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.

Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.

Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.

O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.

Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.

Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.

Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).

O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:

se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.

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Retenção e Impostos Estimados.

Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.

As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:

Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.

Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).

Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.

Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.

O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.

A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:

identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,

Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.

Identificando o Período de Retenção Qualificado.

As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.

O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.

Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .

Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.

Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.

Cálculo da base de custo para o imposto regular.

A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.

Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.

Calculando a base de custo para AMT.

As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.

Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.

Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.

Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.

Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.

Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.

Como faço para preencher o formulário 8949 para as opções de ações que exerci?

Eu exercitei minhas opções de ações e paguei impostos no momento da venda. Mas a base de custo no meu formulário 1099B não reflete isso. O dinheiro que ganhei em colocar na caixa 12d do meu W2. Como posso garantir que eu não seja taxado duas vezes. Na charles Schwab, eles disseram que você precisa apresentar um formulário 8949. Como faço isso no turbotax?

Por que você quer denunciar isso?

Se você tem um 1099-B, então você precisa inserir o 1099-B na sua declaração de imposto de renda. O IRS recebe cópias de todos os 1099-B e espera ver a venda em sua declaração de imposto de renda.

Certifique-se de usar a base correta para relatar a venda como a base relatada pelo corretor é quase certamente errada. Desde que você exerceu "opções de compra de ações", posso dizer que sua base por ação é igual ao "valor justo de mercado" por ação usado por seu empregador para calcular a renda W-2 criada pelo exercício. Ao usar a base correta, você elimina o possível "duplo relato" da receita, ou seja, uma vez no W-2 e novamente como um "ganho" na venda do estoque.

SE o corretor não está relatando a base para o IRS - uma venda de caixa B ou caixa D - então simplesmente digite a base correta no formulário de entrada padrão de planilha tipo TurboTax, "preencha as caixas". E você está feito.

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Mais ações.

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Relatando Ganhos e Perdas com o Formulário 8949 do IRS.

O IRS ajustou alguns formulários de imposto sobre ganhos de capital a partir de 2011.

O imposto federal sobre ganhos de capital existe de alguma forma desde 1916 e ocasionalmente tem sido foco de debate em algumas eleições nacionais. Houve poucas mudanças radicais no imposto ao longo das décadas, embora um moderado ajuste tenha ocorrido no milênio. A mudança basicamente lida basicamente com ganhos e perdas de relatórios.

O IRS lançou um novo formulário fiscal para relatar ganhos e perdas de capital de ações, títulos, fundos mútuos e investimentos semelhantes durante o ano fiscal de 2011.

As transações de investimento são agora informadas no Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. O IRS também revisou o Cronograma D e o Formulário 1099-B para acomodar o Formulário 8949.

A Lei de Estabilização Econômica de Emergência.

O Congresso aprovou a Lei de Estabilização Econômica de Emergência em 2008, exigindo que os corretores comecem a relatar a base de custo dos produtos de investimento aos investidores e ao IRS no Formulário 1099-B. Em teoria, ter os corretores relatando a base de custo junto com os resultados de vendas pretendia reduzir o ônus imposto aos contribuintes individuais para manter registros extensivos de seus investimentos. Pensou-se que simplificaria o processo de relato de impostos.

Formulário 1099-B.

As corretoras são obrigadas a enviar os Formulários 1099-B para os investidores e o IRS, informando as vendas de produtos de investimento, como ações ou fundos mútuos. Antes do EESA, o 1099-B relatava apenas informações sobre a venda do investimento, como a data de venda e o produto da venda.

Os contribuintes, então, tinham que fornecer a data da compra e o preço de compra ao relatar as transações no Anexo D e suas declarações fiscais.

Muitos corretores já estavam fornecendo relatórios de ganhos / perdas como informações suplementares com seus relatórios anuais, mas as informações de base de custo foram incluídas diretamente no 1099-B a partir de 2011, caso o corretor fosse obrigado a fornecer essas informações.

Os corretores foram obrigados a fornecer base de custo para as ações adquiridas a partir de 2011, para fundos mútuos e ações em um plano de reinvestimento de dividendos adquirido a partir de 2012 e todos os outros produtos de investimento adquiridos a partir de 2013.

O IRS revisou substancialmente o Formulário 1099-B para facilitar esse relatório de base de custos, e o Schedule D agora funciona como um resumo de todas as transações de ganhos de capital. As vendas individuais de investimento são detalhadas no Formulário 8949.

As transações de vendas de investimentos se enquadram em uma das três categorias:

Vendas de títulos cobertos para os quais é fornecida base de custo Vendas de títulos não cobertos para os quais não é fornecida base de custo Vendas de ativos de investimento para os quais não é recebido o 1099-B.

O formulário 8949 reflete essa categorização. Um formulário separado 8949 é necessário para cada tipo de transação, com a caixa de seleção apropriada indicada na parte superior do formulário. O formulário 8949 é dividido em duas páginas com transações de curto prazo listadas na primeira página e transações de longo prazo listadas na segunda página.

Um Formulário 8949 informaria ganhos e perdas de capital quando a base de custo é fornecida - caixa de seleção A - com transações de curto prazo listadas na página 1 e transações de longo prazo listadas na página 2.

Um Formulário 8949 separado seria necessário para relatar ganhos e perdas de capital quando a base de custo não é fornecida - caixa de seleção B - com transações de curto prazo mostradas na página 1 e transações de longo prazo mostradas na página 2. Um terceiro Formulário 8949 informaria o capital ganhos e perdas em que o Formulário 1099-B não foi recebido - marque a caixa C.

Você vê onde isso vai. É possível que um único contribuinte possa ter um, dois ou três Formulários 8949, um para cada caixa de seleção. Os totais desses formulários separados 8949 são então resumidos no cronograma D. A estrutura do cronograma D espelha a estrutura do formulário 8949.

Agendar D.

O formulário 8949 tem agora duas colunas que não estavam presentes na versão anterior do Anexo D. Inclui uma coluna B para relatar um código & # 34; & # 34; e uma coluna G para relatar & ndices; ajustes para ganho ou perda. & # 34; Os códigos da coluna B são usados para indicar que uma transação tem algum tipo de tratamento especial, como porque foi uma venda de lavagem, um ganho de seção 1202, um ganho de ações para pequenas empresas, a venda de uma casa principal ou se a base informada pelo corretor está incorreto.

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Os contribuintes podem então corrigir a base de custo de uma transação específica, informando a base como ela foi relatada pelo corretor na coluna F e fazendo quaisquer ajustes ou correções na coluna G.

Mantenha seus próprios registros.

O relatório de base de custos dos corretores nunca eliminará completa e completamente a necessidade de os contribuintes manterem seus próprios registros, pois os relatórios de base se aplicam apenas às ações recém-adquiridas que ocorreram desde que essas alterações foram feitas. Se você comprou ações antes de 2011, ações de fundos mútuos antes de 2012, ou títulos antes de 2013, os relatórios básicos sobre esses ativos não serão informados no Formulário 1099-B. Essa informação provavelmente será encontrada em outros relatórios ou dados, tais como declarações de corretagem, relatórios de fim de ano ou confirmações de negociação.

Como relatar opções no cronograma D.

Relate suas opções de negociação no Formulário 8949 e no Schedule D.

Mais artigos.

Não importa que tipo de opções você negocie, os ganhos e perdas de capital devem ser divulgados ao IRS. O IRS alterou seu procedimento para relatar a negociação de opções em 2011. Os investidores devem agora listar cada negociação de curto e longo prazo no Formulário 8949 e transferi-la para o Anexo D. As opções de negociação não recebem 1099 e devem manter registros precisos de cada uma delas. transação para garantir que a Programação D esteja correta.

Reúna suas declarações de corretagem e coloque-as em ordem de mês. Combine cada comércio de compra e venda até 31 de dezembro. Quando terminar, separe-os em negociações de curto e longo prazos. As opções que você detinha por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto aqueles mantidos por mais de 1 ano são ativos de longo prazo.

Ir para o site da Receita Federal e imprimir uma cópia do Schedule D e Formulário 8949. Comece com o formulário 8949 e preencha o seu nome e número da Segurança Social no topo do formulário. Em seguida, marque uma das três caixas que reportam a base 1099. Como você não recebeu um 1099, marque a caixa C.

Informe sua opção de negociação de curto prazo na Parte I no Formulário 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mova para a coluna ce insira o mês, dia e ano em que comprou o ativo e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que você vendeu o ativo. Se você encurtar a opção para abrir a negociação, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Digite todos os negócios de curto prazo dessa maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para a coluna e e f. Insira suas negociações de longo prazo na Parte II da mesma forma que você fez na Parte 1.

Comece a preencher o Anexo D digitando seu nome e número do Seguro Social na parte superior do formulário. Mover para baixo para a Parte 1, linha 3 para relatar suas negociações de opção de curto prazo. Transferir os valores entrados no Formulário 8949, linha 2, colunas eef, para o Programação D, parte 1, linha 3, colunas e e f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantia na coluna h. Repita o procedimento para suas negociações de opção de longo prazo na Parte II.

Itens que você irá precisar.

Mensal corretagem declarações IRS Schedule D e Formulário 8949.

Mantenha registros precisos de todas as negociações de opções e reconcilie seus registros com sua declaração de corretagem mensal.

As opções classificadas pelo IRS como 1256 contratos não são relatadas no Formulário 8948 ou no Anexo D. Opção 1256 os contratos são marcados a mercado para opções não patrimoniais e opções de ações de revenda e são normalmente negociados por negociantes de valores mobiliários.

Referências (4)

Créditos fotográficos.

Comstock / Comstock / Getty Images

Sobre o autor.

Com sede em São Petersburgo, na Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas pela Universidade do Sul da Flórida.

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