& raquo; A tributação das opções de ações.
Tributação individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Colúmbia Britânica 2016 Tabela 1 - Tabela British Columbia (2016) 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerâncias Tributação individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual New Brunswick 2016 Tabela 1 - Nova Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Nova Escócia 2016 Tabela 1 - Nova Escócia (2016 ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Tabela Taxas Marginais (2016) 4 - Títulos Impostos Imposto Individual Ilha do Príncipe Eduardo 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerantes Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas Marginais (2016) Tabela 4 - Margem tributária Tributação societária, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Receita empresarial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Rendimentos empresariais não elegíveis para a SBD (2016) Tabela 3 - Rendimento dos investimentos¹ (2016) Tabela 4 - Imposto sobre vendas (2016) Tabela 5 - Créditos tributários para investimentos de longo prazo (ITC) em 2016 ¹ Tabela 6 - Canada Pension Plan (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)
A tributação das opções de ações.
Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.
Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.
Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:
E se a ação cair em valor?
No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o momento em que o estoque foi adquirido e o momento em que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor das ações caísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o funcionário relataria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 (perda de capital permitida de US $ 5.000). Infelizmente, embora a inclusão de renda receba o mesmo tratamento fiscal que um ganho de capital, na verdade não é um ganho de capital. É tributado como receita de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.
Qualquer pessoa em situação financeira difícil, como resultado dessas regras, deve entrar em contato com o escritório local de Serviços Tributários da CRA para determinar se as modalidades especiais de pagamento podem ser tomadas.
Opções de ações da empresa pública.
As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que reportar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao montante pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando certas condições são satisfeitas, uma dedução igual à metade do benefício tributável é permitida.
Para as opções exercidas antes das 16:00 horas EST em 4 de março de 2010, os funcionários elegíveis de empresas de capital aberto poderiam optar por adiar a tributação sobre o benefício de trabalho tributável resultante (sujeito a um limite anual de vesting de US $ 100.000). No entanto, as opções de empresa pública foram exercidas após as 16:00 horas. EST em 04 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento.
Alguns empregados que se beneficiaram da eleição de diferimento de impostos sofreram dificuldades financeiras como resultado de um declínio no valor dos títulos opcionais, a ponto de o valor dos títulos ser menor do que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a responsabilidade tributária sobre o benefício da opção de ações diferida não excedesse o produto da alienação dos títulos opcionais (dois terços de tais proventos para residentes de Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da alienação.
Opções de segurança.
Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações para funcionários, ou quando um fundo mútuo concede opções a um funcionário para adquirir unidades de crédito, o empregado pode receber um benefício tributável.
Condições a serem cumpridas para obter a dedução quando a segurança é doada. Deduções de benefícios de opção.
Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda das opções. (Prêmios EI não se aplicam a opções).
Formulários e publicações.
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Retenção de deduções na folha de pagamento nas opções.
O programa de Revisão de Rendimentos Previdenciáveis e Seguráveis (PIER) verifica as opções de segurança relatadas como um benefício tributável não monetário. Se esse tipo de benefício for o único valor relatado em um recibo do T4, consulte as instruções de geração de relatórios para evitar receber uma deficiência no relatório do PIER.
Deduções da Folha de Pagamento.
Deduzir a contribuição CPP, os prêmios EI e o imposto de renda.
Para mais informações, acesse Saques.
As opções de segurança são consideradas um benefício não monetário e, portanto, não são seguráveis. Em todos os casos, não deduza os prêmios EI. Não há nenhuma contribuição de CPP ou nenhuma exigência de retenção de imposto de renda quando um benefício tributável é recebido por um funcionário de comprimento de braço em relação à alienação de ações de empresas privadas controladas pelo Canadá.
Em todos os outros casos em que um benefício tributável é recebido, o empregador é obrigado a reter e remeter um montante em relação ao benefício da opção de segurança tributável (excluindo qualquer dedução de opção de segurança) na mesma extensão como se o valor do benefício tivesse sido pago como um bônus de funcionário.
Ao determinar o valor do benefício da opção de segurança sujeito à retenção do imposto de renda, permitiremos que o empregador reduza o benefício em 50%, utilizando a dedução de Opções de garantia nos termos do parágrafo 110 (1) (d).
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Novos impostos retidos na fonte sobre os benefícios das opções de ações.
Se você receber opções de ações do empregado (ESOP) ou unidades de estoque restritas (RSU) no trabalho ou participar do Plano de Compra de Ações do Empregado (ESPP) oferecido pelo seu empregador, você deve estar ciente das novas regras do CRA sobre impostos retidos na fonte. No passado, os empregadores normalmente não retinham impostos no momento em que um empregado recebia ou exercia seus benefícios de opções de ações. Em vez disso, os benefícios das opções de ações foram incluídos nos boletos da T4 e os funcionários pagaram quaisquer impostos devidos no momento em que apresentaram seus impostos.
No Orçamento de 2010, o Governo Federal providenciou alívio para os canadenses que optaram por adiar impostos sobre suas opções de ações apenas para descobrir que deviam impostos sobre lucros fantasmas. Ao mesmo tempo, o governo também revogou a regra que permitia que os benefícios das opções de ações fossem diferidos para o ano da venda. Uma provisão pouco notada no orçamento (ver página 356 do documento do orçamento) também exigia que os empregadores retivessem impostos sobre os benefícios das opções de ações:
O orçamento de 2010 propõe a revogação da eleição de diferimento de impostos e a clarificação dos requisitos de retenção existentes para garantir que um valor relativo ao imposto sobre o valor do benefício de emprego associado à emissão de uma garantia seja necessário para ser remetido ao governo pelo empregador. Esse valor será adicionado às remessas de impostos retidos pelo empregador na fonte em relação a todos os salários e benefícios do funcionário, incluindo outros benefícios em espécie, pelo período que inclui a data na qual o título foi emitido ou vendido. Essas medidas impedirão situações em que um empregado não possa cumprir sua obrigação fiscal como resultado de uma diminuição no valor desses títulos.
O governo forneceu algum tempo para as empresas ajustarem seus sistemas de folha de pagamento para lidar com impostos retidos na fonte sobre os benefícios das ações dos funcionários. Meu entendimento é que, a partir deste ano, os empregadores vão reter os impostos sobre os benefícios das opções de ações. Aqui está um exemplo de como isso funcionaria. Digamos que você esteja entre os 46% maiores de impostos. Se você exercer e vender opções sobre 100 ações de seu empregador, estará sujeito a um imposto retido na fonte sobre o valor de 23 dessas opções (assumindo que 50% do benefício da opção de compra de ações seja tributável).
Este artigo tem 16 comentários.
Falando como alguém que adiou ganhos de benefício de opção de ações, acho que essas mudanças são uma boa ideia. Quanto ao alívio prometido, há agora um formulário RC310 para preencher, mas ainda estou esperando depois de ter enviado em 2 meses atrás. Eu vou deixar você saber se existe algum alívio real.
CC: Eu acho que quando você diz "o valor de 23 dessas opções", você quis dizer 23%. Os empregadores serão obrigados a reter imposto sobre os benefícios de opção de ações líquidos da dedução de opção de 50% (se aplicável), então eu acho que você quer dizer que se alguém paga imposto em 46% e eles têm direito à dedução de opção de 50%, o a retenção líquida é de 23%.
Um grande problema ainda a ser resolvido, tanto quanto eu sei, é que a retenção de impostos em muitos casos será baseada em ganhos de ações em dinheiro não realizados, ainda que retenções de caixa sejam devidas. Então, como o empregador obtém a retenção do imposto do empregado? Eles tiram isso do salário futuro, solicitam fundos pessoais ou exigem a venda de algumas das ações relacionadas?
Eu li algo recentemente que ainda não houve qualquer orientação fornecida pelo CRA, no entanto, eu não tive nenhuma razão para seguir para confirmar tal.
@Blunt Bean Counter:
Eu estou apenas especulando & # 8212; Eu não sei como isso vai realmente funcionar.
Mas eu estou pensando se isso poderia funcionar assim: Suponha que você queira exercer 100 opções com um preço de exercício de $ 1 e o valor de mercado atual é de $ 11. Assim, no exemplo acima, o imposto seria de 23% de US $ 1.000,00 ou US $ 230,00. O custo para comprar as opções seria de US $ 100. Talvez o empregador exija que US $ 330 sejam fornecidos para exercer essas opções? Isso cobriria o preço de exercício e os impostos que seriam devidos.
Mas também deve haver uma maneira de se desfazer de ações para cobrir a conta fiscal.
@Michael: Eu acho que o requisito de retenção é uma boa ideia. Isso evitará que os contribuintes fiquem com uma conta de impostos que eles não possam pagar.
@The Blunt Bean Counter: Veja como funciona no meu empregador:
& # 8211; Os impostos sobre benefícios do ESPP são retidos no próximo cheque de pagamento.
& # 8211; 46% das compras de RSUs são vendidas e os impostos são remetidos para a CRA.
& # 8211; 23% dos benefícios do ESOP exercidos são vendidos e os impostos remetidos ao CRA.
@Returns Reaper: No meu trabalho, aqui está como o seu exemplo funcionaria. O corretor irá exercer e vender por US $ 1.100. $ 100 é devido ao empregador. Dos US $ 1.000 devidos ao funcionário, o corretor é solicitado a reter US $ 230. O restante $ 770 é depositado na conta do funcionário.
Todo mundo que eu conheço que tem opções de ações já estão fazendo salários que estão bem nos seis dígitos ou sete dígitos, então eu não acho que as novas regras fiscais fazem muita diferença para eles em termos de se eles estão indo ou não. para morrer de fome ou algo assim.
Eu gostaria de poder me incluir nessa categoria, mas não tenho essa complicação & # 8230; 🙁
@Phil: as recompensas em ações ainda são comuns em tecnologia. Mesmo peões como eu os recebem 🙂 E posso assegurar-lhe que não estou nem perto dos seis dígitos.
Eu acho que isso é uma droga, pelo menos na minha situação. Minha esposa entrou no ESPP há alguns anos atrás & # 8230; meu pensamento original foi quando recebemos o certificado de ações que eu levaria para um corretor para que eu pudesse vender metade em dezembro e metade em janeiro, dividindo assim o imposto um pouco & # 8230; Bem, ela recebe uma carta de sua empresa dizendo-lhe sobre esta nova lei que exigia que os federais taxassem na fonte de seu cheque de pagamento antes mesmo de qualquer $ $$ ter mudado de mãos e quaisquer transações terem sido feitas. Então ela vai perder US $ 650 por pagamento por 2 meses e meio & # 8230; isso é enorme para uma família média não fazer 6 números. Simplesmente não parece certo .. fale sobre a contagem de galinhas antes que elas sejam incubadas. Mais uma vez não teremos mais dinheiro, apenas um pedaço de papel e os fiscais de sangue vão roubar US $ 650 por pagamento. Quão legal. Ouvi dizer que alguns funcionários estão optando pelo plano agora, para evitar perder tanto do seu salário & # 8230; Eu acho que estes foram projetados para pregar os caras ricos, mas o governo indiferente atinge o rapaz ainda mais difícil # 8230;
obrigado MR sem impostos Harper !! Morde-me!
(Um pouco de ventilação aqui)
7. Uau! Você é definitivamente um mago. Sempre gostei de conhecer os sentimentos e pensamentos dos outros, mas devo dizer que seu artigo é um dos melhores que já li. E sugiro que outros leiam. No mar.
Com relação às Unidades de Ações Restritas (RSU), ainda estou confuso. Recebi RSUs no ano passado e o valor em dinheiro das RSUs apareceu no meu T-4 este ano. Eu sou informado quando estes coletes serão taxados (2/3/4 anos). Isso significa que eu vou pagar imposto sobre eles agora e tenho que pagar novamente quando estes colete?
No momento da aquisição, a quantidade x de RSU é incluída como receita. Eu tenho a opção de vender para cobrir e os impostos foram pagos. Eu não vendi nenhum RSU restante. Notei que os impostos pagos da venda à cobertura não estão incluídos na caixa 22 (dedução do imposto de renda).
Alguém pode me ajudar a respeito de onde (linha ou horário) devo preencher para refletir os impostos já pagos?
Agora é 2013, e agora preciso que as perguntas de Lissa sejam respondidas. Eu também notei que os impostos pagos na minha opção de vender para cobrir NÃO estão incluídos no meu T-4, mas o valor bruto dos RSUs que são investidos são. Isso basicamente significa que eu vou ser taxado duas vezes, se eu não incluir esses impostos em algum lugar. No entanto, não tenho certeza de onde incluí-los. Por favor ajude!
Desculpe, às vezes sinto falta de responder a um comentário.
Eu recomendaria falar com o departamento de folha de pagamento. Se a folha de pagamento estiver vendendo uma parte de RSUs investidas e remetendo impostos retidos na fonte para o CRA, esses impostos devem ser informados em seu T4. Aponte o erro para o seu departamento de folha de pagamento e peça a eles que lhe emitam novos T4s que tenham os valores corretos no Imposto de Renda deduzido do Box 22 do seu T4.
Eu decidi adiar ganhos de opção de empregado quando isso era possível. Eu atualmente possuo ações do meu empregador que resultaram desses exercícios, bem como muitas outras ações do meu empregador adquiridas em dinheiro. Se eu vender algumas dessas ações, como determinar se ou quanto dos ganhos da opção adiada deve ser tributado. Posso tratar os compartilhamentos de opções & # 8220; & # 8221; como as últimas ações que eu vendo?
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Capitalista canadense.
&cópia de; 2018 capitalista canadense. Todos os direitos reservados.
Tributação de Opções de Ações para Funcionários no Canadá.
Allan Madan, CA.
Você recebeu opções de ações do seu empregador canadense? Se sim, é altamente recomendável que você repasse os pontos deste artigo. Neste artigo, explico como as opções "Tributação de Ações de Ações para Funcionários no Canadá" # 8221; afeta diretamente você.
Uma opção de ações para funcionários é um acordo em que o empregador concede a um funcionário o direito de comprar ações da empresa na qual ele trabalha normalmente a um preço com desconto especificado pelo empregador. Existem diferentes tipos de opções de ações que podem ser emitidas para os funcionários - mais informações podem ser encontradas no site da Agência de Receitas do Canadá.
Para os empregadores que desejam vender as ações de sua empresa, consulte nosso artigo "Planejando a venda de um negócio".
CCPCs (empresas privadas canadenses controladas) - opções de ações de funcionários.
Um CCPC é uma empresa incorporada no Canadá, cujas ações são de propriedade de residentes do Canadá. Por definição, um CCPC é uma "empresa privada" e, portanto, não é listado em uma bolsa de valores pública como a Bolsa de Nova York ou a Bolsa de Valores de Toronto.
Quando seu empregador concede ou dá uma opção de ações para você, você não precisa incluir nada em seu lucro tributável naquele momento. Em outras palavras, não há nenhuma conseqüência fiscal para você na data da concessão.
Quando você exerce uma opção de compra de ações, o que significa comprar as ações através de seu empregador, você deve incluir um benefício tributável em sua receita. O benefício tributável é igual à diferença entre o preço de exercício (ou seja, o preço que você pagou para comprar as ações) e o valor de mercado das ações no momento da compra.
Há um diferimento de imposto especial para funcionários de CCPCs. O benefício tributável pode ser adiado para a data em que as ações são vendidas. Isso torna mais fácil para os funcionários pagar impostos porque eles terão dinheiro disponível com a venda das ações.
Opções de ações do empregado CCPC.
Vamos ver um exemplo. Suponha que o preço de exercício seja de US $ 3 / ação e o valor de mercado seja de US $ 10 / ação. Quando você exerce o seu direito de comprar as ações, um benefício tributável é realizado por US $ 7 / ação (US $ 10 menos US $ 3). Lembre-se, para os funcionários da CCPC, o benefício tributável é adiado até que as ações sejam vendidas.
Se você atender a uma dessas duas condições, poderá reivindicar uma dedução de imposto igual a ½ do benefício tributável, ou US $ 3,50 neste exemplo (50% x US $ 7).
Você manteve as ações por pelo menos dois anos depois de comprá-las. O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações quando elas lhe foram concedidas. Implicações fiscais para opções de ações de funcionários CCPC.
Empresas Públicas - Opções de Ações para Funcionários.
Agora, vamos passar para a tributação de opções de ações para empresas públicas.
Na data em que você recebe ou recebe opções de ações em um empregador que seja uma empresa de capital aberto, você não tem uma consequência tributária pessoal. Entretanto, na data em que você comprar as ações, você receberá um benefício tributável igual à diferença entre o preço de exercício das ações e o valor de mercado das ações naquela data. Você não pode adiar o tempo desse benefício tributável.
Suponhamos que você trabalhe para a Coca-Cola Canadá e o valor justo de mercado das ações hoje seja de US $ 30 / ação. De acordo com o contrato de opção, você pode exercer ou comprar as ações por US $ 10 / ação. Portanto, o benefício tributável que será incluído na sua renda no momento do exercício é de US $ 20 / ação.
Depois de comprar as ações, você tem duas opções: (A) Você pode vender imediatamente as ações ou (B) Você pode segurá-las se você acredita que elas aumentarão em valor no futuro. Se você optar por manter as ações e vendê-las no futuro com lucro, o lucro obtido com a venda será classificado como ganho de capital e sujeito a imposto. Independentemente de você vender as ações ou retê-las, os impostos serão deduzidos do seu salário para contabilizar o benefício tributável que você percebeu na compra das ações.
Árvore de decisão para opções de ações de funcionários para empresas públicas.
No entanto, não segure os compartilhamentos por muito tempo depois de comprá-los. Isso ocorre porque, se o preço do estoque cair, você ainda será responsável pelo benefício tributável realizado na data da compra.
Você pode reivindicar uma dedução fiscal para ½ do benefício tributável realizado na data do exercício. Para fazer isso, todas essas três condições devem ser atendidas:
Você recebe ações ordinárias normais mediante exercício O preço de exercício é pelo menos igual ao valor justo de mercado das ações no momento em que as opções foram concedidas Você negocia de maneira direta ou de terceiros com seu empregador.
Aviso Legal.
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SOBRE O AUTOR.
ALLAN MADAN
Allan Madan é um CPA, CA e fundador da Madan Chartered Accountant Professional Corporation. A Allan fornece valiosos serviços de planejamento tributário, contabilidade e preparação de imposto de renda na área da Grande Toronto.
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Comentários 113.
Obrigado pela explicação muito detalhada.
Outra questão é se [50%] o ganho da opção de ações negociadas em bolsa será capaz de compensar a perda de capital do ano anterior?
Artigo muito perspicaz,
Eu queria saber se existe algum imposto sobre ganhos de capital sobre ações valorizadas ao oferecê-lo a outra pessoa como presente?
Os estoques, quando oferecidos como presente, não estão sujeitos a qualquer imposto sobre ganhos de capital, mesmo que tenham sido valorizados.
Allan Madan e equipe.
Eu tenho que pagar impostos sobre perdas de capital quando eu exercito minhas ações?
Não, você não precisa pagar nenhum imposto porque não há ganhos de capital, mas obtém benefícios fiscais por vendê-lo com prejuízo.
Allan Madan e equipe.
Oi Allan, só para esclarecer, se eu tiver perdas de capital em minhas ações, posso deduzir isso de meus ganhos de capital para minimizar meus impostos sobre os ganhos de capital, mesmo se eles fossem ações separadas?
Sim, a fonte do ganho ou perda de capital é irrelevante, uma vez que espera-se que você relate seus ganhos de capital totais e perda de capital em sua declaração de imposto de renda. É importante observar que, para fins fiscais, as perdas de capital são relatadas apenas em itens que se pretendem aumentar em valor. Eles não se aplicam a itens usados para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada receita tributável).
Allan Madan e equipe.
Como o CRA calcularia o preço apreciado das ações para coincidir com a inflação?
O CRA tem seus próprios métodos de cálculo, especialmente para ações que os indivíduos podem ter mantido por longos períodos de tempo. É melhor entrar em contato diretamente com o CRA para obter informações mais específicas.
Allan Madan e equipe.
Oi Allan, há algum imposto sobre as ações recebidas de um indivíduo falecido através da sua vontade, nos casos em que as ações aumentaram drasticamente em valor?
As ações só serão sujeitas a imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender as ações. Não há impostos sobre a transferência de ativos através de testamentos.
Não se deve considerar que os bens em caso de morte são eliminados e, portanto, haverá ganhos na ação?
O que aconteceria se as opções ainda não fossem exercidas até o momento da morte?
Obrigado pela sua pergunta. Após a morte, há uma disposição considerada de todos os seus ativos ao seu valor justo de mercado naquele momento, com exceção dos bens destinados ao seu cônjuge. Se você não exercer suas opções de ações antes de sua morte, elas provavelmente expirarão e se tornarão inúteis, a menos que o acordo de opções afirme que um beneficiário sobrevivente pode assumir as opções em seu lugar.
Oi Allan, como parte do meu contrato de trabalho, eu tenho uma opção para receber ações ou US $ 10.000. Se eu escolhesse receber as ações, mas depois mudasse de ideia, uma vez que os valores das ações são projetados para diminuir o valor, eu seria taxado em $ 10.000?
Se você optar por receber novamente os US $ 10.000, ele será incluído como parte de seu rendimento tributável total, desde que você o receba dentro do ano fiscal. Se for uma opção possível, você pode optar por adiar a receita recebida para o próximo ano, a fim de evitar pagar menos impostos sobre ela este ano, se você projetar sua renda para ser menor.
Allan Madan e equipe.
Há perda de ganhos de capital para ações emitidas nos casos em que a empresa entrou com pedido de falência?
A perda de capital é aplicada apenas nos casos em que você realmente vendeu a ação. Felizmente, para você existe uma provisão sob a seção 50 (1) da lei do imposto de renda que permite algum alívio fiscal. Quando isto for aplicado, as ações serão consideradas como tendo sido alienadas para o resultado de zero no final do ano, e ter sido recuperadas para uma base de custo ajustada (ACB) de zero imediatamente após o final do ano. Como resultado, você será capaz de perceber a perda de capital no estoque. A regra de perda superficial não se aplica na situação.
Allan Madan e equipe.
E se a minha empresa estiver sendo adquirida por vários investidores e estiver indo de uma empresa pública para uma privada, quando eles detiverem 90% das ações, eu forçar a vender o meu abaixo do valor de mercado, receberei qualquer alívio fiscal em termos de de perdas de capital?
Se você for forçado a vender suas ações, então é ilegal para elas pagar abaixo do valor de mercado pelas ações remanescentes, você deve ser capaz de obter pelo menos o valor de mercado para você. Se não, você pode deduzir sua perda de capital contra seus ganhos de capital para alívio fiscal.
Allan Madan e equipe.
Eu fiz alguns trabalhos de contratação de uma pequena empresa de tecnologia de startups. Como eles não tinham dinheiro, me pagavam em ações, se e quando publicassem a empresa, eu teria que pagar impostos então?
Você só teria que pagar imposto sobre ganhos de capital quando e se você decidir exercer / vender suas ações. Se você continuar a segurá-los, você não estará sujeito a nenhum imposto.
Allan Madan e equipe.
É possível manter minhas ações dentro de uma conta da TFSA? Como os juros acumulados sobre essas ações seriam tributados?
Sim, as ações ordinárias geralmente se qualificam para investimentos da TFSA, no entanto, essas ações devem ser listadas em uma bolsa de valores designada. Se eles não estiverem listados, eles serão categorizados como um investimento não qualificado dentro do seu TFSA e você será punido com algumas penalidades severas.
A tributação dos juros acumulados seria a mesma para qualquer tipo de contribuições de investimento feitas ao seu TFSA.
Allan Madan e equipe.
O que seria classificado como uma bolsa de valores designada? E quanto aos estoques de moeda de um centavo?
Oi Mahmoud, o Departamento de Finanças do Canadá, tem uma lista de 41 bolsas de valores designadas no site fin. gc. ca/act/fim-imf/dse-bvd-eng. asp.
Tostão negociadas em folhas-de-rosa não estão em uma bolsa de valores designada, mas qualquer tostão (pessoas discordam sobre sua definição) que estão listadas em qualquer uma das bolsas de valores designadas são elegíveis para os investimentos da TFSA.
Allan Madan e equipe.
E se uma ação estiver listada em várias trocas, algumas das quais não estão listadas, como o departamento financeiro categorizaria isso?
Enquanto a ação estiver listada em pelo menos uma bolsa de valores aprovada e reconhecida pelo departamento de Finanças, ela se qualificará para o investimento da TFSA.
Allan Madan e equipe.
Eu atualmente trabalho para um CCPC, e eles me ofereceram $ 5000 em ações como compensação. Como sou novo no mundo das ações, fico imaginando o que fazer com elas. O que acontece quando eu exercito minhas opções de ações? Existem implicações fiscais?
Olá, obrigado pela sua pergunta.
Opções de ações são uma das formas mais populares de compensação não monetária que os empregadores oferecem. Eles são um benefício tributável e devem ser incluídos na sua renda total de trabalho na caixa 14 do seu boleto T4. Veja como eles funcionam. Um empregado tem a opção de comprar ações de uma empresa a um preço futuro. Nesta fase, não há nada para relatar sobre renda.
Quando você compra as ações a esse preço acordado (chamado exercitar sua opção), o benefício tributável entra em jogo. Este benefício é calculado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações na data em que você comprou o valor compartilhado e o preço que você pagou por eles. Como seu empregador é um CCPC, você pode adiar todo o seu benefício tributável até vender suas ações.
Eu trabalhei para uma empresa em 2003 que tinha um IPO. Os funcionários receberam opções de ações e eu recebi 2.000 ações. Eu ainda tenho a carta do homem que era então presidente e CEO. A duração do contrato foi de 25 anos. No entanto, acabei deixando a empresa alguns meses depois, por isso parece que estou apenas com 25% de participação. A empresa agora foi dividida em duas empresas separadas.
Alguma das minhas opções de ações tem valor hoje? Posso sacar minha parte investida?
No seu caso, você teria 25% do contrato original para 2.000 ações. A principal questão que você precisa responder aqui é qual empresa assumiu o estoque. Se a empresa se dividiu em dois, quem assumiu as ações? Além disso, a empresa que assumiu ações cobriu os contratos de opção? Às vezes, o plano de opções de ações (ESOP) dos funcionários não terá as opções convertidas se a empresa estiver desmembrada.
Se a empresa não lhe oferecesse opções, mas apenas 2.000 ações, você precisaria saber em que ações as ações foram convertidas. A maioria das empresas só dá contratos de opção para executivos, porque eles não estão realmente segurando as ações. A maioria dos planos de opções não tem um vesting, mas o ESOP irá.
Eu ligaria para a empresa que detém o estoque e descobrisse quais são suas opções. Se a empresa se separar em 2003, provavelmente levará muito tempo para descobrir as informações. As empresas só precisam manter registros no front office por 3 a 5 anos, dependendo do tipo de registro. Portanto, quanto mais cedo você fizer isso, melhor.
Oi Allan Minha empresa está me oferecendo algumas ações como compensação. Quais são algumas coisas que eu deveria saber antes de levá-las?
Um plano de opção de compra de ações permite que seu empregador lhe venda ações a um preço predeterminado (conhecido como preço de exercício). Normalmente, você terá o direito de comprar ações somente quando o preço de mercado for maior do que o preço de exercício. Afinal, se o seu exercício é de 15 dólares por ação e o valor de mercado é de apenas 12 dólares, você está pagando demais! Ao considerar uma opção de compra de ações por parte dos funcionários, você quer ter certeza de que as ações da empresa vão aumentar de valor. Além disso, você deseja ter certeza de que poderá vender os compartilhamentos posteriormente. Se sua empresa for privada, verifique se você tem alguém para vender essas ações. Não será bom ter muitas ações valendo milhões se ninguém estiver comprando.
Allan Madan e equipe.
Oi Allan Eu me inscrevi para um plano de compartilhamento de ações para funcionários na TFSA com meu empregador. De acordo com o acordo, ele corresponde a 5% das minhas contribuições. Eu recebi um T4PS com um valor na caixa 35 que eu preciso incluir no meu retorno de imposto. Eu pensei que o dinheiro que você ganha de um TFSA é isento de impostos, eu estava errado?
Somente os juros, dividendos ou ganhos de capital dentro de um TFSA são isentos de impostos. Os valores contribuídos são considerados após os impostos e, portanto, não são dedutíveis do resultado. Por outro lado, os levantamentos não são considerados rendimentos.
Seu empregador faz as contribuições correspondentes antes dos impostos, motivo pelo qual essas contribuições são registradas como receita adicional. É por isso que eles são relatados como renda adicional e precisam ser informados em seu retorno de imposto. Por causa das contribuições do seu empregador, é muito fácil contribuir demais para o seu TFSA. Se o fizer, poderá desencadear a penalização, por isso tenha cuidado. Se você tiver alguma dúvida sobre esta ou qualquer outra questão relacionada a impostos, não hesite em me perguntar.
Allan Madan e equipe.
Eu não estou muito familiarizado com ações ou como elas funcionam, mas elas parecem intrigantes para mim. Como isso funcionaria se eu possuísse ações com a empresa em que trabalhei, conseguisse um preço com desconto, de acordo com as opções de ações, mas depois fosse cancelado. Eu ainda estaria na posse dessas ações e ainda teria que pagar impostos sobre elas? Ou eu perderia as ações já que eu não trabalhava mais com a empresa?
Normalmente, os funcionários podem e mantêm as opções de ações dos empregadores, mesmo após o término.
No ano em que você exercer suas opções, você terá uma inclusão de renda, que será a diferença entre o preço de exercício menos o FMV das ações quando as opções forem exercidas.
Quando você vender as ações, haverá um ganho ou perda de capital.
A base de custo ajustada será o FMV das ações quando você exercitou as opções.
Se o produto da alienação for maior que o da ACB, você terá um ganho de capital.
Se o produto da alienação for menor que o ACB, você terá uma perda de capital.
Então, se eu me casar ou viver com um parceiro de direito comum, e ela estiver ganhando muito menos do que eu. Eu seria capaz de compartilhar alguns dos meus dividendos com ela para que ela possa se beneficiar da economia fiscal que vem junto com as opções de ações ou isso só seria aplicado para minha própria pessoa retornar?
Sob o sistema fiscal canadense, há uma provisão que permite que você transfira todos os seus dividendos para o seu cônjuge para que seu cônjuge possa reconhecer 100% do seu dividendo se certas condições forem cumpridas. Isso pode ou não ser vantajoso, dependendo de você e da situação fiscal do seu cônjuge, e precisaremos de mais informações.
Oi, eu queria saber se valeria a pena investir algumas das minhas ações de funcionários no meu RRSP em vez de vendê-las. Pergunto isso porque um colega meu compra as ações de seus funcionários a um preço reduzido e as vende por volta do começo do ano. De lá, ele vende as ações, coloca o dinheiro em seu RRSP e depois compra as ações novamente dentro do RRSP. Ele diz que isso não o poupa muito em impostos, mas ajuda o retorno, já que ele é capaz de guardar dinheiro em seu RRSP e vê-lo ficar sem impostos. Isso é algo que é plausível?
Uma coisa a lembrar ao lidar com RRSPs é que eles são diferimentos de impostos, não isentos de impostos. Isso significa que você pode economizar impostos, mantendo o dinheiro no RRSP, mas depois de fazer um saque você terá que pagar impostos sobre essas retiradas.
Não há realmente nenhuma maneira de evitar o pagamento de impostos sobre ações de funcionários de empresas públicas, mas existe uma maneira de evitar impostos no futuro sobre esses valores. Se você contribuir com as ações diretamente para uma conta poupança isenta de impostos, poderá economizar o pagamento de impostos adicionais no longo prazo. Você ainda teria que pagar impostos sobre os ganhos de capital incorridos, e não haveria reembolso, mas sempre que você retirar o dinheiro do TFSA, ele estaria isento de impostos. Espero que isto ajude.
Minha esposa está atualmente em licença de maternidade até março. Portanto, ela está na EI. A administração de sua empresa decidiu permitir que ela descontasse suas opções de ações até dezembro. Não temos certeza de quais serão as implicações fiscais disso. O departamento financeiro da empresa disse que a renda seria informada no T4 como benefício do empregado. Ela terá que relatar essa receita para o CRA e reduzirá seu benefício de IE? Ela está no topo da faixa de renda.
As opções não são tratadas como ganhos de capital, pois você não pode deduzir as perdas contra eles. Eles são, no entanto, tributados como renda ordinária. Além disso, eles estão sujeitos a uma dedução de opção de segurança & # 8220; & # 8221; (linha 249 na sua declaração de imposto) se determinadas condições forem cumpridas. Metade do benefício da sua esposa que ela recebe do pagamento da opção está incluída no seu rendimento tributável para o ano. Se ela estiver no colchete, metade do benefício de sua opção pode ser taxada em 46%.
Allan Madan e equipe.
No ano passado, exercitei algumas opções de ações diferidas. Como faço para reportar isso?
Se você recebeu um T4 do empregador que também emitiu as opções de ações em seu nome, então o respectivo ganho ou perda seria relatado como parte do seu T4 slip (assim como a dedução de opção de ações na caixa 39 e 41). Além disso, você poderá reivindicar 50% do valor da linha 4 do Formulário T1212, Declaração de Benefícios de Opções de Segurança Diferidos.
Allan Madan e equipe.
Eu recebi opção de estoque de funcionários quando minha empresa era privada e agora ela foi IPO. Então, é publicamente negociado, eu ainda não tenho exercido & # 8221; minhas opções de ações e está definido para expirar em breve. Estou pensando em "Exercer e manter", quando fizer isso, vou ter que pagar à empresa o preço excessivo, mas também terei que pagar o imposto imediatamente (mesmo que eu não esteja vendendo, apenas segurando ?) Além disso, como posso diferenciar os impostos para dividir o lucro tributável em vários anos e pagar menos impostos?
Qualquer informação do exercício "& # 8220; & # 8221; e segure & # 8221; opção seria boa.
Eu recebi opção de estoque de funcionários quando minha empresa era privada e agora ela foi IPO. Então, com ações negociadas publicamente, eu ainda não "exercitei" minhas opções de ações e está definido para expirar em breve. Estou pensando em fazer "Exercício e segurar", quando eu fizer isso eu vou ter que pagar a empresa o preço excessivo, mas eu também vou ter que pagar o imposto imediatamente (mesmo se eu não estou vendendo, apenas segurando?). Além disso, como posso diferenciar os impostos para dividir o lucro tributável em vários anos e pagar menos impostos?
Qualquer informação da opção “Exercício” e manter ”seria boa.
Quais são as implicações fiscais de negociar ações em uma conta não-TFSA com uma corretora, quando se trata de impostos sobre lucros no final do ano? Existe uma taxa específica para ganhos de capital? Além disso, eu mesmo acompanho meus ganhos e perdas?
50% dos seus ganhos são contados como receita tributável. Você pode deduzir as perdas de capital passadas de ganhos de capital atuais. Depois de contabilizar ganhos de capital, se sua renda pessoal estiver abaixo do nível de isenção, você não pagará impostos sobre ela. Você também não precisa pagar impostos se não tiver vendido as ações este ano. Os lucros provenientes de dividendos são tributados de forma diferente e têm taxas diferentes, dependendo de serem considerados elegíveis ou não comestíveis.
Finalmente, acompanhe todos os seus ganhos e perdas. Sua instituição pode fornecer um resumo, mas não lhe dará um recibo formal.
Allan Madan e equipe.
Eu recebi uma opção de ações da empresa há algum tempo. Tem um preço de exercício de US $ 3,10 e um colete de US $ 30.000 após cada um dos três anos. O dividendo anual mais recente foi de US $ 0,69, e há seis meses a empresa se ofereceu para comprá-lo de volta. Apesar de oferecerem US $ 2,80, ninguém vendeu suas ações. O que, se devo fazer com isso? Quais são as regras fiscais em torno da minha situação?
As regras fiscais para opções de ações no Canadá diferem, dependendo se a empresa é uma CCPC. Se for, não há ganho tributável imediato. O ganho é tributado quando as ações são vendidas, não exercidas. Isso reduz significativamente a dificuldade inicial de comprar opções de ações. Além disso, se as ações são detidas por pelo menos dois anos após o exercício, metade dos ganhos iniciais são isentos de impostos.
Se não for um CCPC, o ganho tributável pode ser devido no ano de exercício. Muitas empresas nessa situação oferecem recompra parcial quase imediata para ajudar a compensar esses custos. A diferença entre o valor de mercado no momento do exercício e o valor no momento da venda é tributada como receita para os não CCPCs.
Meu conselho é exercitar e vender se o preço das ações for mais alto e obter seu lucro em dinheiro. Então, use esse lucro para comprar ações e coletar dividendos. Você será taxado sobre o lucro da venda de suas opções e, posteriormente, sobre os dividendos.
Allan Madan e equipe.
Eu trabalho no Canadá para uma empresa que comercializa nos EUA. Um dos benefícios que recebo do meu trabalho é que recebo unidades de estoque restritas (RSUs) uma vez por ano. Eles estão conectados a uma conta da ETrade que a empresa organizou para mim. Eu preenchi o formulário de imposto W-8BEN. Eu acredito que esta é a forma correta.
Acabei de descobrir que havia um automático "vender para cobrir" # 8217; ação que vendeu ações suficientes para responder por 40% do valor que tinha investido. Este montante satisfaz a Receita do Canadá quando se trata de tempo de imposto? Ou eu preciso colocar um pouco do restante de lado também? Eu pedi um contador, e ele disse que, como é um ganho de capital que o CRA me taxaria em 50% do valor, isso é correto?
Além disso, o estoque foi investido em 25,61 (que é o valor em que a venda à capa aconteceu), mas na época em que eu podia vender, a ação estava em 25,44. Isso tem alguma influência na minha situação?
O valor justo de mercado do RSU no tempo de vestimenta é tratado como renda regular paga a você pelo seu empregador e será tributado à sua taxa marginal. 40% deve ser suficiente para satisfazer seu imposto de renda pessoal, dependendo de qual é a sua receita total para o ano. Como ele foi investido a US $ 25,61, mas você o vendeu a US $ 25,44, você poderá reivindicar uma perda de capital (ou levá-lo adiante para um ano em que você tenha ganhos que você possa compensar com isso).
Allan Madan e equipe.
Eu trabalho para uma empresa start-up, e parte da minha remuneração são opções de ações. Supondo que tenhamos a chance de sair (grande suposição, é claro), posso ganhar uma grande soma de dinheiro quando os exercito. O que acontece neste momento em relação ao imposto? Pelo que entendi, todo o crescimento do preço de exercício será tributado como ganhos de capital. Isso está correto? Se assim for, acabaria perdendo uma grande porcentagem em impostos.
É possível exercitar as opções abrigadas dentro de um TFSA ou RRSP para evitar ganhos de capital? Existe alguma coisa que eu precise fazer de antemão (por exemplo, "transferir" as opções não exercidas para um TFSA) para se preparar para isso?
Suas opções são tributadas em taxas de ganhos de capital (ou seja, 50%) desde que você obtenha uma dedução de 50% sobre a inclusão de renda, supondo que você atenda a determinadas condições. Quanto a mantê-los em um TFSA ou RRSP, certifique-se de que eles não serão considerados um investimento não qualificado e / ou proibido. Em geral, você precisa garantir que você e terceiros (como parentes) não tenham mais de 10% da empresa.
No entanto, você pode não ser capaz de obtê-los em um TFSA sem pagar imposto sobre eles. Este é o ponto de um TFSA; as contribuições são depois de impostos. Você poderia exercer a opção, pagar o imposto (de renda) e depois transferir as ações para um TFSA. No entanto, isso pressupõe que o preço das ações suba após o exercício.
Allan Madan e equipe.
Olá, em 2012, comprei 1.000 ações na minha empresa por US $ 10 cada. Em 2013, as ações dispararam para US $ 40 por ação. Alguns de meus colegas e eu decidimos vender as ações, mas depois as ações caíram para US $ 10 por ação. Como devemos lidar com essa situação?
Oi, Neste caso, você deve relatar um benefício de emprego tributável de US $ 30.000 em seu retorno T1. Isso representa o lucro obtido com as ações até a data do exercício. Além disso, você deve relatar uma perda de capital de US $ 30.000 porque as ações perderam valor quando você as vendeu. A má notícia é que a perda de capital de US $ 30.000 não pode ser compensada com o benefício de emprego tributável de US $ 30.000.
Se desejar, você pode entrar em contato com o escritório local de Serviços Fiscais da CRA, explicar a situação e eles determinarão se podem ser tomadas providências especiais de pagamento.
Allan Madan e equipe.
Minha esposa precisará exercitar algumas opções de seu antigo empregador nesta semana. É uma empresa de capital aberto. Eu entendo que ela terá que pagar impostos sobre a diferença de preço entre o preço de exercício e o valor atual. Minha pergunta é quem é obrigado a enviar o valor do imposto para o CRA: O empregador ou ela.
Se for o empregador, isso significa que eles podem reter algumas das ações como pagamento ao CRA?
Geralmente, a diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento em que a opção é exercida e o preço da opção dará origem a um benefício tributável. Este benefício tributável é incluído no rendimento do emprego quando a opção de ações é exercida (ou seja, é adicionado ao T4 como um salário ou um bónus).
Como esse valor é como um salário, o empregador tem que fazer remessas de folha de pagamento (CPP, EI e imposto de renda).
Oi, eu só estava me perguntando se há algum benefício de transferir as ações da minha conta de poupança de estoque para um TFSA.
Oi Carla, se você tiver espaço para contribuir com seu TFSA e decidir transferir suas ações para o TFSA, será considerado que as ações foram vendidas para um ganho de capital (ou perda de capital). Isso significa que pode haver impostos que você precisará pagar na transferência no ano fiscal. Se você é capaz de pagar uma pequena quantia de ganho de capital agora, seus retornos futuros (ex. Ganho de capital, dividendos) serão isentos de impostos.
Contacte-me ou o seu banco diretamente antes de decidir fazer a transferência. É sempre benéfico obter ajuda profissional para que você não tenha problemas.
Allan Madan e sua equipe.
Em seu exemplo de empresa pública, as ações da Coca-Cola estão em uma bolsa de valores dos EUA, portanto, presumivelmente, as transações ocorrerão nos EUA por meio de algum tipo de fiduciário ou corretora dos EUA. Isso significa que uma declaração de impostos dos EUA precisa ser registrada para a renda obtida nos EUA?
Sob o tratado tributário Canadá - EUA, os residentes canadenses que incorrerem em ganhos de capital em investimentos em ações dos EUA não são obrigados a apresentar declaração de imposto de renda nos EUA. Você simplesmente relatará o ganho de capital em sua declaração de impostos canadense e pagará impostos ao Canadá.
Oi, Poderia, por favor, me dizer quais são as implicações de custo para um empregador e um empregado em um plano de opções de ações.
De acordo com um plano de opção de compra de ações, no momento em que o direito de opção de compra de ações é transferido para o empregado, não há efeito na situação tributária do funcionário até que o empregado exerça ou descarte a opção. Se o empregado exercer a opção abaixo do valor justo de mercado da ação, o empregado receberá um benefício tributável. Este seria um benefício de emprego igual ao valor pelo qual o valor das ações na data do exercício excede o valor total pago.
Como empregador, os planos de opções de ações não são dedutíveis, a menos que sejam pagos em dinheiro.
Olá Allan, eu tenho uma empresa start-up e contratarei funcionários em breve. Eu só quero planejar com antecedência para não ter problemas na estrada. Quais opções devo ter para estoque de funcionários?
Oi Veronica, existem três planos principais que você pode implantar para as opções de ações do seu empregado. Eles são os seguintes:
1) Plano de compra de ações do empregado (ESPP): Este plano permitirá que seus funcionários comprem ações a um preço com desconto. Muitos ESPPs fornecem um amortecedor na compra das ações: um funcionário pagará uma determinada quantia ao longo de um período de tempo e, em períodos pré-especificados, os funcionários podem comprar ações com desconto usando os pagamentos acumulados. O benefício é igual ao valor das ações, menos o valor pago.
2) Plano de bônus de ações: de acordo com este plano, você terá que concordar em dar as ações ao seu empregado (s) gratuitamente. Por sua vez, você concorda em vender ou emitir ações para o empregado sem nenhum custo.
3) Plano de opção de compra de ações: este plano permite que o (s) empregado (s) comprem ações da sua empresa ou de uma empresa que não seja de braço firme a um preço pré-determinado.
Oi, estou me mudando para os Estados em breve, mas ainda tenho estoque no meu atual empregador. Preciso vender minhas ações agora? Ou posso manter as ações e lidar com elas quando chego aos Estados Unidos?
Olá Craig, se você tiver opções de ações no momento em que se tornar um não residente, não deverá haver consequências fiscais no momento em que você se mudar, mas você será responsável por um benefício de emprego no exercício da opção.
Por outro lado, se você já aplicou anteriormente para adquirir ações do CCPC para adiar a renda de emprego novamente antes de se tornar um não residente, você enfrentará imposto de embarque sobre as ações que você possui. O ganho ou perda na alienação das ações será reduzido pelo ajuste inerente ao rendimento do trabalho.
Oi Allan, existe uma vantagem fiscal para vender ações da minha corporação?
Olá Jaimer, sim, em alguns casos, haveria uma grande vantagem fiscal para vender as ações da sua corporação. Se você tem uma pequena empresa qualificada de propriedade canadense ou uma propriedade agrícola qualificada, você poderá reivindicar a isenção de ganhos de capital que virá da venda de suas ações. A isenção de ganhos de capital é de US $ 800.000 em valor para as disposições que ocorrerem em ou após 1º de janeiro de 2014. Essa idéia poderia economizar cerca de US $ 200.000 em impostos de renda.
Você deve observar que vender ações é muito mais difícil do que vender ativos para sua empresa. Você pode ter que diminuir o preço de suas ações e, por sua vez, dependendo da situação fiscal pessoal, talvez não seja possível fazer uso da isenção de ganhos de capital. O governo restringe o uso da isenção em alguns casos em que o contribuinte reivindicou perdas de investimento.
Oi Allan, existe alguma maneira de diferir os impostos que eu pago em minhas opções de ações até eu vendê-los?
Oi Kasey, se você trabalha para uma corporação privada controlada pelo Canadá, você poderá adiar o imposto sobre o benefício de emprego até que as ações sejam vendidas. A CRA percebe que a maioria das pessoas não consegue encontrar uma maneira de pagar impostos sobre US $ 50.000 de compensação não-monetária, e é por isso que eles permitem que você adie o imposto. No entanto, se você não trabalha para uma empresa privada controlada pelo Canadá ou para uma empresa de capital aberto, nenhum adiamento estará disponível.
Olá Allan, eu fiz a eleição para diferir o imposto de renda sobre minhas ações em uma empresa pública. Desde então, o valor do estoque caiu e não tenho dinheiro suficiente para pagar os impostos de renda que eu adiei. Existe alguma maneira de adiar os pagamentos até que eu receba dinheiro suficiente para pagá-los?
Oi Sarah, sim, há alívio temporário que o CRA prevê para os funcionários que fizeram uma eleição para diferir o imposto de renda sobre as opções de ações em declínio. A dedução destina-se a garantir que o imposto de renda devido sobre o benefício decorrente do exercício da opção não exceda o produto da alienação recebida quando os títulos opcionais são vendidos, levando-se em conta o benefício fiscal resultante da perda de capital dedutível sobre esses ativos. valores mobiliários.
Para aproveitar este alívio, a eleição deve ser feita até o seu prazo de apresentação para o ano fiscal durante o qual as ações são vendidas, o que é quase sempre 30 de abril.
Olá Allan, eu estava pensando em dar ações aos meus funcionários em vez de opções de ações. Eu conheço algumas das vantagens deste método, mas não muito sobre as desvantagens. Você pode me dizer algumas desvantagens de dar ações aos funcionários?
Oi Dan, aqui está uma lista de possíveis desvantagens para a emissão de ações para seus funcionários.
• Obrigação tributária diferida se as ações forem compradas abaixo do valor justo de mercado.
• Pode precisar defender o valor justo de mercado. Você também pode precisar de uma avaliação independente, embora isso seja muito raro.
• Você precisa ter certeza de que as disposições do acordo de acionistas estão em vigor.
• A emissão de ações a preços muito baixos em uma mesa de limite pode parecer ruim para novos investidores.
• Mais acionistas para gerenciar.
Aqui estão algumas vantagens de distribuir ações.
• Você pode obter até US $ 800.000 em ganhos de capital isentos de impostos vitalícios.
• dedução de 50% sobre ganhos se as ações forem detidas por mais de dois anos ou se as ações forem emitidas na FMV.
• Perdas em um CCPC podem ser usadas como perdas de negócios permitidas se o negócio falhar.
• Pode participar da propriedade da empresa.
• Menos diluição do que se as opções de ações forem emitidas.
Eu trabalho para uma empresa pública e recebi 1000 ações de opções de ações. Vamos dizer que o preço de exercício foi de US $ 10 / ação, e o valor de mercado da ação foi de US $ 13 / ação (no momento em que as ações foram exercidas). Eu paguei o imposto necessário no momento do exercício, mas não vendi imediatamente minhas ações. Se as ações subirem de valor para US $ 15 / ação e eu vender todas as minhas ações neste momento, tenho que pagar impostos adicionais?
No seu exemplo, se você decidir vender suas ações a $ 15, você será taxado sobre o ganho de capital da seguinte forma:
Base de custo ajustado: $ 13 (FMV de quando você exercitou suas ações)
Produto da Disposição: US $ 15 (FMV de quando você vendeu suas ações)
Taxa de Inclusão: 1/2.
Ganho de Capital Tributável: US $ 1 / ação que você vende.
Você registra um ganho de US $ 2 para cada ação vendida e terá que pagar US $ 1 em ganhos de capital tributáveis para cada ação vendida.
Eu tenho uma pergunta sobre a tributação de opções de ações.
Eu trabalho para uma empresa pública e recebi 1000 ações de opções de ações ao preço de exercício de $ 10 / ação (de acordo com o contrato). O valor de mercado das ações era de US $ 13 / ação (no momento em que a opção foi exercida). Eu paguei os impostos necessários no momento do exercício e o benefício de emprego foi incluído na minha renda no meu boleto T4. Se eu mantiver as ações e as ações subirem de valor, e depois vender as ações a US $ 15 / ação, preciso pagar impostos pelo ganho adicional de US $ 2 / ação?
O imposto sobre ganhos de capital será aplicado aos US $ 2 adicionais por ação que você lucrou na venda.
Posso transferir as Opções de Ações que me foram entregues para minha empresa pessoal 100% de minha propriedade e de minha esposa? Ou para uma empresa detida a 100% por mim?
Você pode transferir opções de ações dadas a você para sua corporação. However, there will be a capital gain realized upon the transfer. The amount of the gain will be equal to the market value of the options less the amount you paid for them. If your employer issued the stock options to you, it’s imperative that you read the options agreement to ensure that there are not any restrictions on transferring them.
There’s no tax savings in making a transfer of stock options to a corporation.
Quick question about employee stock options. I was wondering what the requirements are to deduct the stock option employment benefit?
As an employee who exercises options and acquires shares, you are entitled to an offsetting deduction that equates to one half of the employment benefit amount. This is given to you as long as these conditions are met:
& # 8211; the employer corporation is the issuer of shares.
& # 8211; the shares are not “preferred shares” but instead “prescribed shares”
& # 8211; the option exercise price must not be less than the fair market value of the shares at the time the option is granted.
& # 8211; the employee deals closely with the employer corporation.
I hope this helped,
I am ready to declare my security option benefit and I work for a private Canadian corporation – how do I go about this?
Declaring your security options benefits depends on the type of company issuing the benefits. If the company is a Canadian controlled private corporation, you have to report the benefits the year you plan on selling your securities.
I exercised options using a net exercise (they used part of my available options to purchase shares and provided me with a certificate for those shares) last year but on review the company did not report the taxable benefit on my T4. The stock is for a publicly listed company on the TSX. How should this be cleared up with CRA? Isn’t it the companies responsibility to report this as income on my T4?
It’s the company’s responsibility to report the taxable benefit realized upon exercising employee stock options. You should speak with your employer and ask them if they will be issuing amended T4 slips to their employees.
I was just wondering what kind of stock options can people generally choose from?
Employees are generally issued a variety of different options under one of three types of plan. There is the Employee Stock Purchase Plan (ESPP), Stock Bonus Plan, and the Stock Option Plan. For further details about each of these options, please visit the Canada Revenue Agency website.
I have read a lot about stock options for workers in Canada. I am just wondering why Canadian employers initially grant these options to their employees.
By granting stock options it ensures keeping good workers. Employers typically want their employees to feel like owners in the business. They also want skilled individuals, thus offering compensation beyond a salary is an incentive to stay loyal.
Quick question! What makes a stock option very “tax-efficient”?
Let’s use an example to answer this question! Suppose you exercise your stock option for $30,000 while the market value is $40,000 – this ultimately means you’ve received a benefit from your employment! You will face tax on the $10,000 benefit, – this is where the idea of ‘stock options’ should be of interest to you. Considering certain conditions are met, you can claim a deduction equal to 50% of the stock benefit. By including this $10,000 on your tax return, you could deduct $5,000. Thus, making a stock option very “tax-efficient”!
What conditions exist to ensure that I am entitled to the 50% deduction?
There are three conditions that must be met for you to be able to claim an offsetting deduction equal to 50% of the stock option that you report as income. The three conditions are as follows:
Eu. You cannot be in control of the corporation – you must deal with the company at arm’s length; on a third party basis.
ii. The shares must be common shares, not preferred shares.
iii. The stock options cannot be in the money on the the money on the day the option is granted.
I work for an NYSE listed company and received stock options as part of my compensation plan. I went on maternity leave last year and they had extended my vesting for the same amount of time (i. e. extended the year). Is this the same treatement in Canada or is this a US common occurance, perhaps company specific? Qualquer ajuda seria muito apreciada. - C.
As far as I am aware, this appears to be a company specific policy.
What is your take on the Liberal government’s pre-election promise to change how stop options are taxed?
I have unexercised employee options granted to me before the company I work for went public (IPO). Eu sou.
concerned that the changes can have a significantly negative effect on the tax on the gains of those options.
if/when exercised next year (stock price is currently too low to exercise now, or I would).
1) Do you think the federal government will go ahead with these changes? I have read articles that make it.
sound like it may not be worthwhile to go ahead as companies would logically have to be given the ability to.
deduct options as an expense, which is now not the case.
2) Do you think there will be any grandfathering that may benefit situations such as mine?
3) Do you think the changes will apply to pre-IPO companies as well as public companies?
4) If the federal government does go ahead with changes, do you think the changes will be exactly as.
promised, or might there be some lessening of their impact (e. g. higher annual exclusion)?
These are excellent questions. While the liberal government has expressed its intention to make employer stock option benefits 100% taxable, they have said that this high inclusion rate will only apply on gains in excess of $100,000. Therefore, most Canadians will not be affected. I suspect that the liberal government will go head with these plans, but I’m not completely certain.
The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies.
i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30%. i am about to be laid off. better to cash out now? not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei.
Obrigado pela sua pergunta. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed $61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out.
Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes ? The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time.
They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks / shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can’t save taxes by way of a gift to a spouse.
So what if you have a taxable benefit on your t4 in 2015 and then in 2016 the company goes bankrupt. Can I claim a loss for those shares on my personal tax in 2016?
In that case, claim a capital loss. Capital losses are only deductible against capital gains.
Taxable Compensation on Statement on Publically traded – Employee Stock Option is it part of Purchase Price?
The taxable portion of stock-based compensation included in your T4 becomes your cost basis for the shares you received, assuming you have not cashed out and are still holding these shares.
I realized a gain of the sale of a non-qualified stock option from a US public company. I am a Canadian citizen working for a subsidiary of the US public company, in Canada. ON the sale of the options, my broker withheld income taxes at 37%. How do I report these taxes paid on my canadian return?
Claim a foreign tax credit on form T2209.
If I transfer my shares to my wife as a gift will I be able to avoid taxes on them?
Hi Paul, you can automatically rollover your shares to your wife at cost. However, any gains realized upon their sale will be taxable to you.
Business & Corporate Tax.
U. S. & Cross Border Tax.
Mississauga's Thought Leader.
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IMPOSTOS SOBRE A TRANSFERÊNCIA DE FRONTEIRAS CANADÁ-EUA EM CONEXÃO COM AS OPÇÕES DE EMPREGADOS.
O Canadá e os EUA pagam aos funcionários que recebem benefícios das opções que recebem para adquirir ações de seu empregador ou de uma entidade relacionada. Este artigo enfocará a implicação tributária canadense das opções de ações para funcionários (“ESO”) e como essas regras se aplicam em certas situações entre o Canadá e os EUA.
Como regra geral, os benefícios de opções de ações são tributados de acordo com a seção 7 da Lei do Imposto de Renda (“Lei”). Não há resultados tributários no momento em que o ESO é concedido - em vez disso, os resultados da tributação no momento em que o ESO é exercido. O montante tributável será igual ao excesso do mercado justo do estoque naquele momento sobre o preço de exercício.
Nos casos em que o ESO não estava “no dinheiro” no momento da concessão (ou seja, preço de exercício não inferior ao valor justo de mercado das ações naquele momento), é permitida uma dedução compensatória de 50% desse valor. Assim, apenas 50% são incluídos no lucro tributável [1].
A base de custo das ações para fins de ganhos de capital efetivamente acaba sendo o valor justo de mercado no momento do exercício [2], de modo que o benefício não é tributado uma segunda vez quando as ações são vendidas.
O que acontece, no entanto, se houver um aspecto transfronteiriço Canadá-EUA para a situação? Os comentários a seguir lidam com as situações mais comuns.
Residente canadense que exerce ESOs para ações em empresas dos EUA.
Desde que as opções se refiram ao emprego, seja por uma subsidiária canadense, seja pelo próprio controlador norte-americano, as mesmas regras de tributação canadenses, conforme discutido acima, serão aplicadas.
Além disso, mesmo que o residente canadense fosse não residente quando o ESO fosse concedido, as regras acima ainda se aplicam.
Supondo que o residente canadense não seja cidadão americano, nenhum valor deve ser tributável nos EUA, exceto na medida em que se refira ao emprego nos EUA.
Exercício Residente dos EUA ESO para Ações na Companhia Canadense.
Na medida em que as opções se referem ao emprego no Canadá, as mesmas regras de tributação canadenses discutidas acima serão aplicadas [3].
Deve-se notar que essas regras serão aplicadas mesmo se o residente dos EUA não for mais um funcionário da empresa canadense no momento em que o ESO for exercido [4].
Expatriados Canadenses Exercem o ESO enquanto Residentes nos EUA.
De acordo com a legislação tributária interna do Canadá, um expatriado canadense que exerça um ESO enquanto residente nos EUA pode estar sujeito ao imposto canadense sobre a renda resultante, mesmo que tal receita não se refira ao emprego no Canadá. Esse será o caso, desde que o rendimento se relacione com um período durante o qual o expat residiu no Canadá [5].
Contudo, é discutível que o Tratado impeça o Canadá de tributar essa receita se ela não estiver relacionada ao emprego no Canadá [6].
Relacionado ao emprego no Canadá e nos EUA.
E se houvesse emprego no Canadá e nos EUA para o empregador relevante (ou afiliado) entre o momento em que o ESO foi concedido e quando foi exercido? O Tratado contém uma regra especial de repartição que pode ser aplicada para determinar em que medida o valor tributável relacionado é considerado proveniente de emprego no Canadá ou nos EUA. Esta regra, que se encontra no Artigo 6 do “Anexo B” das Notas Diplomáticas do Protocolo de 2007, estabelece o seguinte:
“Para fins de aplicação do Artigo XV (Rendimento do Emprego) e do Artigo XXIV (Eliminação da Dupla Tributação) da Convenção aos rendimentos de um indivíduo em conexão com o exercício ou outro descarte (incluindo um exercício ou descarte considerado) de uma opção que foi concedido ao indivíduo como funcionário de uma corporação ou fundo mútuo para adquirir ações ou unidades ("títulos") do empregador (que é considerado, para os fins desta Nota, incluir qualquer entidade relacionada) em relação a serviços prestados ou a ser prestado por tal indivíduo, ou em conexão com a eliminação (incluindo uma alienação presumida) de um título adquirido ao abrigo de tal opção, são aplicáveis os seguintes princípios:
a) Sujeito ao disposto no subparágrafo 6 (b) desta Nota, a pessoa será considerada como tendo derivado, em relação ao emprego exercido em um Estado Contratante, a mesma proporção de tal receita que o número de dias no período que começa em o dia em que a opção foi concedida, e que termina no dia em que a opção foi exercida ou alienada, em que o local de trabalho principal do indivíduo para o empregador estava situado naquele Estado Contratante é o número total de dias em o período em que o indivíduo foi empregado pelo empregador; e.
(b) Não obstante o subparágrafo 6 (a) desta Nota, se as autoridades competentes de ambos os Estados Contratantes concordarem que os termos da opção eram tais que a concessão da opção seria adequadamente tratada como transferência de propriedade dos valores mobiliários (por exemplo, porque as opções estavam dentro do dinheiro ou não sujeitas a um período de aquisição substancial), então eles podem concordar em atribuir a renda de acordo. ”
O efeito desta regra é geralmente que o benefício tributável é distribuído com base no período de tempo durante o qual o principal local de trabalho é nos EUA ou Canadá durante o período entre a concessão e o exercício.
[1] Parágrafo 110 (1) (d) da Lei - todas as referências estatutárias subsequentes são à Lei. No entanto, com a recente eleição de um governo liberal, a disponibilidade dessa dedução pode ser limitada.
[2] Paragraph 53 (1) (j)
[3] Parágrafo 115 (1) (a) (i); Artigo XV (1) da Convenção Tributária EUA-Canadá (“o Tratado”)
[4] Subsecção 7 (4)
[5] Alínea 115, alínea a), subalínea 1, alínea i)
[6] O Artigo XV (1) do Tratado parece apenas permitir que o Canadá tribute um residente dos EUA em renda derivada de emprego no Canadá.
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